Erbschaftsteuer berechnen

Um Ihre Erbschaftsteuer zu berechnen, brauchen Sie zunächst nur wenige Angaben: in welchem Verhältnis Sie zur verstorbenen Person standen, was Sie erben und welche Schulden auf Sie entfallen. Der Erbschaftssteuerrechner auf dieser Seite (im Gesetz heißt die Steuer Erbschaftsteuer, ohne Fugen-s) rechnet daraus die Steuer aus und zeigt den Weg dorthin. Für eine Schenkung gibt es den Schenkungsteuerrechner.

Was Sie für die Berechnung brauchen

• Ihr Verhältnis zur verstorbenen Person. Es entscheidet über Steuerklasse, Freibetrag und Steuersatz (Steuerklassen, Freibeträge).
• Die Werte Ihres Erbes am Todestag, getrennt nach Geld und Wertpapieren, Immobilien, Hausrat und anderen Gegenständen wie einem Auto.
• Ihren Anteil an den Schulden des Erblassers und an Darlehen, die zu einer bestimmten Immobilie gehören.
• Bei Kindern das Alter am Todestag. Bei Ehegatten, Lebenspartnern und Kindern gegebenenfalls den Kapitalwert einer Witwen- oder Waisenrente, der den Versorgungsfreibetrag kürzt.
• Schenkungen, die Sie in den letzten zehn Jahren von derselben Person erhalten haben, und die Steuer, die damals festgesetzt wurde.

So füllen Sie die Felder aus

Tragen Sie nur Ihren Anteil ein. Jedes Feld fragt nach dem, was Sie selbst erhalten, nicht nach dem ganzen Nachlass. Erben Sie ein Depot je zur Hälfte mit Ihrer Schwester, gehört nur Ihre Hälfte in das Feld. Das gilt ebenso für Schulden.

Die Erbquote steht unter „Weitere Angaben“. Erben mehrere Personen, tragen Sie dort Ihre Erbquote ein. Sie wirkt nur auf die Erbfallkostenpauschale von 15.000 €, die je Erbfall nur einmal zusteht. Der Rechner setzt die Pauschale mit Ihrer Quote an und weist darauf hin, dass diese Aufteilung nicht ausdrücklich im Gesetz steht.

Für Immobilien zählt der steuerliche Wert am Todestag, nicht der Kaufpreis von damals. Das Finanzamt ermittelt ihn nach dem Bewertungsgesetz, je nach Art der Immobilie im Vergleichswert-, Ertragswert- oder Sachwertverfahren (Immobilie erben). Für ein vermietetes Mietwohngrundstück können Sie den Wert mit dem Ertragswertrechner selbst ermitteln. Vermietete Wohnungen gehören in ein eigenes Feld, weil das Gesetz sie nur zu 90 Prozent ansetzt. Das Haus, in dem die verstorbene Person gewohnt hat und das Sie selbst beziehen, tragen Sie als Familienheim ein; den Haken setzen Sie nur, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind (Familienheim). Ist der tatsächliche Wert niedriger, können Sie ihn durch ein Gutachten oder einen Kaufpreis nachweisen (§ 198 BewG).

Hausrat und andere Gegenstände tragen Sie getrennt ein. In Steuerklasse I bleiben Hausrat bis 41.000 € und andere bewegliche Gegenstände bis 12.000 € steuerfrei. Geld und Wertpapiere gehören nie in diese Felder.

Die Pauschale bleibt angehakt, außer Sie haben höhere belegte Kosten für Bestattung, Grabmal und die Abwicklung des Nachlasses. Diese tragen Sie unter „Weitere Angaben“ ein (Nachlassverbindlichkeiten).

Was der Rechenweg zeigt

Neben dem Formular, auf kleineren Bildschirmen darunter, steht Ihr Rechenweg. Jede Zeile nennt Betrag und Vorschrift, die meisten führen zu der Seite, die die Regel erklärt. Greift der Härteausgleich, sehen Sie die Steuer mit und ohne ihn. Darunter folgen Hinweise zu Ihrem Fall, etwa ein Grenzfall beim Alter eines Kindes oder die Pflicht, den Erwerb innerhalb von drei Monaten beim Finanzamt anzuzeigen (Anzeige und Erklärung). Gerechnet wird nur in Ihrem Browser; Ihre Eingaben werden nicht übertragen.

Wo die Grenzen liegen

Der Rechner gilt für Erwerbe, für die die Steuer nach dem 31. Dezember 2024 entsteht, und nur bei unbeschränkter Steuerpflicht. Betriebsvermögen und seine Verschonung, den Antrag nach § 15 Abs. 3 ErbStG beim Berliner Testament und das Sachwertverfahren rechnet er nicht. Den Wert von Immobilien und den Kapitalwert von Versorgungsbezügen übernimmt er aus Ihren Angaben. Das Ergebnis ist eine Schätzung, keine Steuerberatung; maßgeblich ist der Bescheid des Finanzamts. Wie der Rechner im Einzelnen vorgeht und wie er geprüft ist, steht unter So rechnet der Rechner.